Updated on 2026/04/11

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NAKAMURA Shigetaka
 
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Graduate School of Accounting Specialists Professor
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Professor
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Degree

  • Doctor of Law ( 2009.9 )

Research Areas

  • Humanities & Social Sciences / Public law

Education

  • Kansai University   Graduate School, Division of Law   Tax Law

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Professional Memberships

Papers

  • A Study on Alienation of Shares in Resident Companies under Tax Treaties: From the Perspective of Reorganization Clauses in Bilateral Tax Treaties

    Shigetaka Nakamura

    ( 20 )   39 - 53   2026.3

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    Authorship：Lead author   Language：Japanese   Publishing type：Research paper (bulletin of university, research institution)  

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  • The Study on Future Directions of Tax Treaty Policies on Cross-border Corporate Reorganizations in Japan : Focusing on Reorganization Clauses in Bilateral Tax Treaties

    Nakamura Shigetaka

    Journal of accountancy, economics and law   19   1 - 10   2025.3

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    Language：English   Publisher：School of Accountancy Graduate School of Kansai University  

    The Japanese tax system of corporate reorganizations was introduced in the FY 2001 Tax Reform Act to respond to structural changes in the Japanese economy. Its main feature is the deferral of income taxation on the transfer of assets, etc., arising from mergers and other reorganizations, under certain conditions (such as Article 62-2 of the Corporation Tax Act [Hojin Zei Ho (CTA)]). The FY 2007 Tax Reform Act added so-called international triangular mergers as qualified corporate reorganizations (such as Article 2(ⅻ)-8 of the CTA). The application of the Japanese tax system of cross-border corporate reorganizations (hereinafter referred to as JTSCCR) is currently restricted because the general view of the Japanese Companies Act states that direct reorganizations between domestic corporations and foreign corporations are not possible. As mentioned above, such application, however, has been gradually expanded within the limits of the Japanese Companies Act. In my opinion, discussions on the potential expansion of the JTSCCR are still considered to be at the level based on domestic tax law at this time, except for reorganization clauses in some tax treaties. This article analyzes and examines reorganization clauses in bilateral tax treaties (hereinafter referred to as reorganization clauses), as highlighted by Professor Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de l'Hotellerie-Fallois. This article concludes that utilizing reorganization clauses as an option for tax treaty policies can break through discussions that have so far remained at the level based on domestic tax law. It's worth noting that this article is expected to not only trigger discussions on reorganization clauses in Japan but also encourage debates on the JTSCCR, highlighting its academic significance. Furthermore, such academic significance is anticipated to lead to prospective increases in trade or investment through corporate reorganizations between contracting states in bilateral tax treaties, underscoring its economic significance.
    JSPS KAKENHI Grant Number : JP22K01147

    DOI： 10.32286/0002002513

    CiNii Books

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  • Response to the Issue of Authorizing the Competent Authorities to Use Comprehensive Reorganization Clauses: With Reference to the Tax Treatments under Canadian Law

    Shigetaka Nakamura

    ( 18 )   199 - 214   2024.3

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    Authorship：Lead author   Language：Japanese   Publishing type：Research paper (bulletin of university, research institution)  

    File： 2024　中村繁隆KU-1100-20240316-16 (1).pdf

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  • 包括的組織再編成条項の理論的側面－米加租税条約13条8項を題材にー

    中村繁隆

    税研   ( 233 )   20 - 28   2024.1

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    Publishing type：Research paper (scientific journal)  

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  • Cross-border Corporate Reorganizations and Non-discrimination Clauses-Focusing on Two Protocols in Japanese Tax Treaties-

    NAKAMURA,Shigetaka

    Journal of Accountancy, Economics and Law   No17, pp.1-12   2023.3

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  • 組織再編成から生じるクロス・ボーダーの課税問題－租税条約上の組織再編成条項を題材に－ Reviewed

    中村繁隆

    経営実務法研究   25号77頁～93頁   2023.3

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  • Cross-border Corporate Reorganizations and the Tax Treaty Policy -Focusing on Reorganization Clauses Concerning Substantial Participations Clauses in Japanese Tax Treaties-

    NAKAMURA,Shigetaka

    JOURNAL of ACCOUNTANCY, ECONOMICS and LAW   No.16, March 2022   2022.3

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  • Research on Article 9 of the Inheritance Tax Act from Comparative Law Perspective -Focus on Indirect Gifts through a Corporation- Reviewed

    NAKAMURA,Shigetaka

    The Journal of Comprehensive Law and Policy Research Association   5号   2022.3

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  • Limits of Applicability of a GAAR on Family Corporations in Japan against Debt Push-Downs－ Focusing on the Anti-Avoidance Directive in the EU－

    NAKAMURA,Shigetaka

    JOURNAL of ACCOUNTANCY, ECONOMICS and LAW   No.15, pp.1-15   2021.3

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  • Consumption Taxation in Japan on the Importation of Goods by Commissionaires－Focus on the EU VAT Directive and the VAT Act 1994 of the UK― Reviewed

    NAKAMURA,Shigetaka

    4号20頁～53頁   2021.3

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  • The Study for the Tax System of Cross-border Corporate Reorganizations－Focusing on the EU Merger Tax Directive for Considering the Future Direction in Japan－

    NAKAMURA,Shigetaka

    JOURNAL of ACCOUNTANCY, ECONOMICS and LAW   No.14, pp.13-29   2020.3

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  • 国際的組織再編税制における人的対象範囲－EU合併租税指令とその修正案を参考にして－ Reviewed

    中村繁隆

    総合法政策研究会誌   3号1～33頁   2019.12

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  • 国際的組織再編税制における株主段階課税－EU合併租税指令8条による検討ー

    中村繁隆

    現代社会と会計   13号   2019.3

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  • 国際的組織再編税制における対象取引の定義ーEU合併租税指令とCCCTB指令案からの検討ー

    中村繁隆

    現代社会と会計   12号55頁   2018.3

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  • スピンオフ税制の今後の方向性ーPartial Divisionへ拡張されたEU合併租税指令による検討ー Reviewed

    中村繁隆

    総合法政策研究会誌   1号3頁   2018.3

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  • 外国法人からの資本の払戻しと課税－欧州会社に拡張されたドイツ法人税法27条8項を参考にして－

    中村繁隆

    現代社会と会計   11号   29 - 49   2017.3

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    Language：Japanese   Publisher：関西大学大学院会計研究科  

    2014年度科学研究費基盤研究(C)利益概念から剰余金概念への移行に対する会社法および税法の対応と展開〔課題番号26380143〕

    CiNii Books

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  • Cross-Border Corporate Reorganization and General Anti-Avoidance Rule－Focusing on Article 15(1)(a) of the EU Merger Tax Directive－

    NAKAMURA,Shigetaka

    10号 ( 10 )   81 - 99   2016.3

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  • Analysis of Tax Treaties as Measures against Corporate Inversion

    9号145～164頁 ( 9 )   145 - 164   2015.3

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  • A Study of Taxation on Contribution in Kind by Foreign Corporation : Focusing on the Repeal of Recapture Rule

    8号51頁～68頁 ( 8 )   51 - 68   2014.3

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    Language：Japanese  

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  • ＊ International Triangular Merger involving the Use of Variable Stock Consideration and Taxation – Focusing on the Exchange to the Stock of Foreign Parent -

    NAKAMURA SHIGETAKA

    Journal of Modern Society and Accounting   7号71頁～89頁 ( 7 )   71 - 89   2013.3

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  • IFRS教育のポイント：企業・監査法人へのアンケート調査結果から

    富田知嗣, 坂口順也, 松本祥尚, 加藤久明, 中村繁隆

    現代社会と会計   7   55 - 70   2013.3

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    Language：Japanese   Publishing type：Research paper (bulletin of university, research institution)  

    2013/3/

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  • Development of Taxation for Cross Border Reorganization Reviewed

    NAKAMURA SHIGETAKA

    JAPAN TAX LAW REVIEW   40号95～119頁 ( 40 )   113 - 137   2012.6

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    Language：Japanese  

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  • Taxation of Foreign-to-Foreign Merger

    NAKAMURA SHIGETAKA

    LAW REVIEW of Osaka University of Economics and Law   71号255頁～280頁 ( 71 )   255 - 280   2012.5

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    Language：Japanese  

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  • Corporate inversion and tax jurisdiction

    NAKAMURA,Shigetaka

    HOGAKU JOURNAL   84号1～43頁   1 - 43   2009

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    Language：Japanese   Publisher：Kansai University  

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  • Triangular merger and toll charge:Focusing on an idea of indirect stock transfer

    NAKAMURA,Shigetaka

    ZEI-HO-GAKU   559号3～28頁 ( 559 )   3 - 28   2008

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    Language：Japanese  

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  • Contribution in Kind of Intangibles to Foreign Subsidiary and its Taxation

    NAKAMURA SHIGETAKA

    81号51～95頁   2007

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  • Incorporation of Foreign Branch and Taxation

    NAKAMURA,Shigetaka

    HOUGAKU JOURNAL   80号295～335頁   2007

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  • Study of Anti-deferral provision-Focusing on FIF(Foreign Investment Fund)rule Reviewed

    NAKAMURA SHIGETAKA

    ZEIKEN   125号107～113頁 ( 4 )   107 - 113   2006

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    Language：Japanese  

    CiNii Books

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Books

  • 地域に関する法的研究

    小林直三他（ Role： Contributor）

    新日本法規出版  2015.3 

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  • Teaching-materials international tax law, New edition

    MURAI TADASHI Ed（ Role： Contributor）

    JIGAKUSHA PUBLISHING  2006.5 

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MISC

Presentations

  • 国際的組織再編税制における適格法人

    中村繁隆

    総合法政策研究会第9回  2019.6 

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    Event date： 2019.6

    Venue：姫路市国際交流センター第6会議室  

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  • 国際的組織再編税制における法人概念

    中村繁隆

    総合法政策研究会第６回  2018.7 

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    Event date： 2018.7

    Venue：関西大学梅田キャンパス  

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  • スピンオフ税制の今後の方向性

    中村繁隆

    総合法政策研究会  2017.12 

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    Event date： 2017.12

    Venue：ウェストロー・ジャパン株式会社  

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  • 経済特区と国際課税

    中村繁隆

    地域に関する法的アプローチ研究会第4回  2014.9 

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    Event date： 2014.9

    Venue：高知短期大学  

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  • 企業の国外離脱と租税条約による規制

    中村繁隆

    大阪会計学研究会第30回  2013.6 

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    Event date： 2013.6

    Venue：関西大学  

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  • Development of Taxation for Cross Border Reorganization

    NAKAMURA,Shigetaka

    2011.10 

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    Event date： 2011.10

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  • 国際的組織再編成と株主移動の課税問題

    中村繁隆

    第14回関大租税法研究会  2011.6 

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    Event date： 2011.6

    Venue：関西大学  

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  • 国際的組織再編成と課税－ドイツ法を参考にして－

    中村繁隆

    第12回関大租税法研究会  2011.4 

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    Event date： 2011.4

    Venue：関西大学  

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  • 外外組織再編成と課税

    中村繁隆

    第431回日本税法学会関西地区研究会  2009.10 

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    Event date： 2009.10

    Venue：同志社大学  

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  • 三角合併と通行税－間接的株式移転（Indirect Stock Transfer）の発想に着目して－

    中村繁隆

    第415回日本税法学会関西地区研究会  2007.12 

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    Event date： 2007.12

    Venue：同志社大学  

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  • 在外支店の現地法人化と課税

    中村繁隆

    第405回日本税法学会関西地区研究会  2006.11 

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    Event date： 2006.11

    Venue：同志社大学  

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  • 組織再編成から生じるクロス・ボーダーの課税問題－租税条約上の組織再編成条項を題材に－

    中村繁隆

    日本経営実務法学会第25回研究総会  2022.8 

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    Venue：Zoomによる開催  

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  • 相続税法9条に関する比較法研究

    中村繁隆

    総合法政策研究会第15回  2021.12 

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    Venue：関西大学  

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  • 問屋を利用した輸入取引に対する消費課税

    中村繁隆

    綜合法政策研究会第14回  2020.11 

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    Venue：東海大学(Zoomによるオンライン開催)  

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Awards

  • Japanese tax research prize (Researcher's part), 2005

    2005.7   JAPAN TAX RESEARCH INSTITUTE  

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    Country：Japan

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Research Projects

  • 国際的組織再編成に対する租税条約政策の今後の方向性

    Grant number：22K01147  2022.4 - 2025.3

    日本学術振興会  科学研究費助成事業  基盤研究(C)

    中村 繁隆

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    Grant amount：\3120000 （ Direct Cost: \2400000 、 Indirect Cost：\720000 ）

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  • 国際的組織再編税制の今後の方向性

    2016 - 2018

    日本学術振興会  基盤研究（C）（一般） 

    中村繁隆

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    Authorship：Principal investigator  Grant type：Competitive

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  • 利益概念から剰余金概念への移行に対する会社法及び税法の対応と展開

    2014 - 2016

    日本学術振興会  基盤研究（C）（一般） 

    三島徹也

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    Grant type：Competitive

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  • 企業の国外離脱と租税条約による規制

    2013.4 - 2014.3

    関西大学  若手研究者育成経費 

    中村繁隆

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    Authorship：Principal investigator  Grant type：Competitive

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Social Activities

  • 科学研究費委員会専門委員(令和2年度基盤研究C公法学関連の2段階書面審査)

    2019.12 - 2020.2

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  • 科学研究費委員会専門委員(平成31年度基盤研究C公法学関連の2段階書面審査)

    2018.12 - 2019.2

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  • 納税協会連合会「税に関する論文」事前選考委員（第７回）

    2011

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    Type：Other

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Devising educational methods

  • ①　講義科目について 公認会計士試験合格を目指す会計専門職の院生に必要とされる租税法の知識は、税理士試験と司法試験の中間にあるため、市販のテキストをそのまま使用する方法ではうまく講義できない。そこで、会計専門職の院生向けに講義レジュメと確認テストを毎回作成し、同テストについては添削も行なった。 ②　演習科目について ディスカッション方式を採用。受講生には取引図入りのレジュメを作成させた。 ③　その他共通事項 質問やレポートは、メールを使用した。

Teaching materials

  • 　特になし

Teaching method presentations

  • 　特になし

Special notes on other educational activities

  • 2024年3月に修了したゼミ生の修士論文「特許権取引と課税―職務発明対価の所得分類の問題点について内国歳入法典1235条を参考に―」が、租税資料館賞（奨励賞の部）に入賞した(2024年11月)。